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牢固財(cái)產(chǎn)待抵扣出項(xiàng)稅分期抵扣分錄怎樣寫(xiě)?
關(guān)于牢固財(cái)產(chǎn)出項(xiàng)稅額分期抵扣,根本管帳核算為:
購(gòu)入時(shí):
借:工程物質(zhì)、在建工程、牢固財(cái)產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交*(出項(xiàng)稅額)【出項(xiàng)稅額×60%】
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣出項(xiàng)稅額【出項(xiàng)稅額×40%】
貸:銀行入款等
第二年(第13個(gè)月)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交*(出項(xiàng)稅額)【出項(xiàng)稅額×40%】
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣出項(xiàng)稅額【出項(xiàng)稅額×40%】
牢固財(cái)產(chǎn)出項(xiàng)稅抵扣分錄怎樣做?
購(gòu)入牢固財(cái)產(chǎn),其出項(xiàng)稅按規(guī)則能夠抵扣,則借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交*-出項(xiàng)稅額;假如不行抵扣,則計(jì)入牢固財(cái)產(chǎn)置辦本錢(qián)。
1、牢固財(cái)產(chǎn)出項(xiàng)稅及推銷(xiāo)本錢(qián)入賬分錄為:
借:牢固財(cái)產(chǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交*-出項(xiàng)稅額
貸:銀行入款(或在建工程等相干科目)
2、出項(xiàng)稅額許可抵扣需求契合三個(gè)前提,一、推銷(xiāo)方是普通征稅人,二、獲得了抵扣憑據(jù)(*公用*抵扣聯(lián)),三、用于應(yīng)稅名目
3、對(duì)于牢固財(cái)產(chǎn)出項(xiàng)稅額,還需求契合不是不動(dòng)產(chǎn)的前提,假如是衡宇修建物等不動(dòng)產(chǎn),則不許可抵扣,其出項(xiàng)稅額計(jì)入購(gòu)建本錢(qián),假如該不動(dòng)產(chǎn)運(yùn)用了購(gòu)入的已經(jīng)經(jīng)抵扣的資料,還需求將對(duì)應(yīng)的已經(jīng)經(jīng)抵扣的出項(xiàng)稅額操持轉(zhuǎn)出。
四,不行抵扣的牢固財(cái)產(chǎn),其出項(xiàng)稅額局部計(jì)入購(gòu)建本錢(qián),分錄為:
借:牢固財(cái)產(chǎn)
貸:銀行入款(或在建工程等相干科目)
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標(biāo)簽: 固定資產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅率
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