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建筑預(yù)繳稅款后如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
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1.繳納當(dāng)月應(yīng)交*的賬務(wù)處置.企業(yè)繳納當(dāng)月應(yīng)交的*,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交*(已經(jīng)交稅金)"科目(小范圍征稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交*"科目),貸記"銀行入款"科目.
2.繳納從前時(shí)期未交*的賬務(wù)處置.企業(yè)繳納從前時(shí)期未交的*,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交*"科目,貸記"銀行入款"科目.
3.預(yù)繳*的賬務(wù)處置.企業(yè)預(yù)繳*時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交*"科目,貸記"銀行入款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交*"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交*"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交*"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交*"科目.房地產(chǎn)開(kāi)辟企業(yè)等在預(yù)繳*后,應(yīng)直至征稅任務(wù)發(fā)作時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交*"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交*"科目.
4.減免*的賬務(wù)處置.關(guān)于當(dāng)期間接減免的*,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交*(減免稅款)"科目,貸記損益類相干科目.
企業(yè)次要交的稅費(fèi)
一、停業(yè)稅=效勞業(yè)支出*稅率為5%(合適有效勞業(yè)的企業(yè))(月報(bào)); *=*支出(不含稅)*3%(合適小范圍征稅人)(月報(bào));
*=*支出(不含稅)*17% - 進(jìn)貨金額(不含稅)*17%(合適普通征稅人)(月報(bào));
二、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納*+停業(yè)稅*7%(月報(bào));
三、應(yīng)納教誨費(fèi)附帶=應(yīng)納*+停業(yè)稅*3%(月報(bào));
四、堤圍防備費(fèi):停業(yè)支出*0.1%(各地征收規(guī)范差別,有些中央不征收)(月報(bào));應(yīng)納中央教誨費(fèi)附帶=應(yīng)納*+停業(yè)稅*2%((各地征收規(guī)范差別,有些中央不征收)(月報(bào));
五、所得稅=成本總數(shù)*稅率為25%(季報(bào));(契合前提的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型微利企業(yè)是指處置國(guó)度非*以及制止行業(yè),并契合以下前提的企業(yè):產(chǎn)業(yè)企業(yè),年度應(yīng)征稅所得額不超越30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超越100人,財(cái)產(chǎn)總數(shù)不超越3000萬(wàn)元;其余企業(yè),年度應(yīng)征稅所得額不超越30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超越80人,財(cái)產(chǎn)總數(shù)不超越1000萬(wàn)元).
六、團(tuán)體所得稅(月報(bào));實(shí)施代扣代繳,不論人為薪金能否超越2000元
案例剖析:某普通征稅人修建企業(yè)甲,在外省市承建工程名目,挑選淺易計(jì)稅方法.
一、預(yù)出工程款206萬(wàn)元:
借:銀行入款 206
貸:預(yù)收賬款--預(yù)出工程款 206
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