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小規(guī)模收到專(zhuān)票也要去認(rèn)證嗎(小規(guī)模收到專(zhuān)票要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎)
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小規(guī)模收到專(zhuān)票也要去認(rèn)證嗎
不需要認(rèn)證,小規(guī)模納稅人不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也就沒(méi)有認(rèn)證一說(shuō)了.不會(huì)形成滯留發(fā)票的.
小規(guī)模納稅人收到的專(zhuān)票怎么處理?
專(zhuān)票對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),是不能抵扣的,也無(wú)需認(rèn)證的.但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話(huà),就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票,到時(shí)會(huì)調(diào)查用.
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》:
第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額.
屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
(一)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的;
(二)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的.
所以,納稅人開(kāi)票的時(shí)候,如果不做特別要求,是很難判斷對(duì)方是否是一般納稅人的,可能就直接開(kāi)了專(zhuān)票.但是專(zhuān)票對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),是不能抵扣的,也無(wú)需認(rèn)證的.
參考一
根據(jù)增值稅暫行條例: 第二十一條 納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額.
屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;
(二)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;
(三)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的.
參考二
財(cái)稅「2016」36號(hào):第五十三條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額.
屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn).
(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為.
參考三
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))規(guī)定:
現(xiàn)將納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題公告如下:
納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
小規(guī)模收到專(zhuān)票也要去認(rèn)證嗎?小編認(rèn)為一般來(lái)講,小規(guī)模納稅人收到專(zhuān)票是不需要認(rèn)證的,因?yàn)樾￡?duì)莫納稅人是沒(méi)有抵扣資格的,所以也就不存在專(zhuān)票認(rèn)證這一說(shuō)法,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續(xù)咨詢(xún)我們哦.
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