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增值稅海關(guān)進(jìn)口發(fā)票抵扣流程
答:一.境內(nèi)收貨人或消費(fèi)使用單位如何打印海關(guān)繳款書電子發(fā)票,取得電子信息后,申請(qǐng)稽核比對(duì)。
納稅人在貨物完稅后,當(dāng)日可以取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書電子發(fā)票,以便進(jìn)行稽核比對(duì)申請(qǐng).海關(guān)增值稅專用繳款書,“先比對(duì)后抵扣”,每月申報(bào)期內(nèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供上月《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》。
如何取得海關(guān)繳款書電子發(fā)票:
操作員卡登錄單一窗口--稅費(fèi)管理---稅費(fèi)支付--版式文件打印,輸入報(bào)關(guān)單號(hào),勾選對(duì)用的繳款書,點(diǎn)擊打印即可
二.登錄國稅報(bào)稅系統(tǒng)
1.登錄國稅局網(wǎng)站
2.海關(guān)繳款書信息采集
錄入繳款書的日期、號(hào)碼、進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱,本月要抵扣幾份,就錄入幾份
3.錄入完成后,勾選要比對(duì)的繳款書,進(jìn)行網(wǎng)上稽核.間隔1-2天會(huì)有比對(duì)結(jié)果
4.稽核比對(duì)結(jié)果查詢,會(huì)查詢到稽核繳款書明細(xì),比如幾張繳款書,合計(jì)稅額是多少
5.稽核通知書下載,在申報(bào)月可以下載此通知書,以便財(cái)務(wù)做賬
6.比對(duì)成功后,可以在申報(bào)表附表二顯示出比對(duì)繳款書的稅額作為進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稽核比對(duì)時(shí)限是多久?
答:納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅抵扣范圍的繳款書,應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))規(guī)定,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請(qǐng)稽核比對(duì)。納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號(hào))規(guī)定,自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù))申請(qǐng)稽核比對(duì),逾期未申請(qǐng)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。
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標(biāo)簽: 進(jìn)口增值稅 海關(guān)
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