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外掛項目跨年結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做?
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外掛項目跨年結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年34號)第六條企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證.
綜上所述,企業(yè)暫估的成本是可以跨年的.
財務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實際成本入賬,但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當(dāng)時的估計不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù),如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯更正調(diào)整當(dāng)期成本
去年做的時候;
借:存貨
貸:應(yīng)付款暫估
借:成本
貸:存貨
那么今年發(fā)現(xiàn)多了,最好是全額沖回
借:成本 紅字
貸 應(yīng)付款暫估 紅字
然后在把正確的入進(jìn)去.
借:成本
貸: 應(yīng)付賬款
工程成本跨年如何結(jié)轉(zhuǎn)?
按照"工程施工-合同成本"本期發(fā)生金額計入"主營業(yè)務(wù)成本"
按照工程進(jìn)度*合同總收入確認(rèn)"主營業(yè)務(wù)收入"
兩者之間的差額進(jìn)入"工程施工-合同毛利"
分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本
工程施工-合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
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