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庫存現(xiàn)金進賬單會計分錄
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庫存現(xiàn)金進賬單會計分錄
⑴備用金
①開立備用金
借:其他應收款-備用金
貸:庫存現(xiàn)金
②報銷時補回預定現(xiàn)金
借:管理費用等
貸:庫存現(xiàn)金
③撤銷或減少備用金時
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應收款-備用金
⑵現(xiàn)金長短款
①庫存現(xiàn)金大于賬面值
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
查明原因后作如下處理:
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:其他應付款-應付現(xiàn)金溢余(X單位或個人)
營業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余(無法查明原因的)
②庫存現(xiàn)金小于賬面值
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
查明原因后作如下處理:
借:其他應收款-應收現(xiàn)金短缺(XX個人)
其他應收款-應收保險賠款
管理費用-現(xiàn)金短缺(無法查明原因的)
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
庫存現(xiàn)金的賬務處理:
一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金.企業(yè)有內(nèi)部周轉使用備用金的,可以單獨設置"備用金"科目.
二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金,借記本科目,貸記"銀行存款、其他應付款"等科目;減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄,將庫存現(xiàn)金反映在貸方.
三、企業(yè)應當設置"現(xiàn)金日記賬",根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記.每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結余額,將結余額與實際庫存額核對,做到賬實相符.
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金.本科目余額一般不反映在貸方.
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