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銀行理財產(chǎn)品屬于哪個科目(銀行理財產(chǎn)品屬于基金嗎)
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銀行理財產(chǎn)品屬于哪個科目
如果是企業(yè)購買銀行理財產(chǎn)品分兩種情況處理:
一、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過"交易性金融資產(chǎn)"核算,持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;收回時,借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產(chǎn)"科目即可.
二、如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理.收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益.具體的處理如下:
1、從公司帳戶劃出存款借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款
2、購買理財產(chǎn)品借:短期投資 貸:其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處置理財產(chǎn)品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期投資貸:投資收益(如果低于成本價的話,投資收益可能在借方)
4、收回投資款借:銀行存款貸:其他貸幣資金--存出投資款
銀行理財產(chǎn)品如何入賬?
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過"交易性金融資產(chǎn)"核算,持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;收回時,借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產(chǎn)"科目即可.
如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理.收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益.
購進時:借:交易性金融資產(chǎn);貸:銀行存款.
到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理:
正收益:借:銀行存款;貸:投資收益;貸:交易性金融資產(chǎn).
負收益:借:銀行存款;借:投資收益;貸:交易性 金融資產(chǎn).
上文講訴了銀行理財產(chǎn)品屬于哪個科目,小編認為公司購買的理財產(chǎn)品,依然還是銀行存款,我們只是需要單獨列記資金科目即可.最主要的是要分清楚稅率,大家務(wù)必融會貫通,把知識點巧妙的運用到工作中去.如果你有其他問題,可以咨詢的在線答疑老師!
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