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設(shè)備租賃發(fā)票備注欄填寫要求(租賃設(shè)備發(fā)票備注欄怎么填寫)
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設(shè)備租賃發(fā)票備注欄填寫要求
一般是租期和地點.
發(fā)票備注欄填寫一定要小心
"營改增"之前,稅收政策中涉及到發(fā)票"備注"欄的,只有一個相關(guān)要求,那就是納稅人采取折扣銷售時,折扣額和銷售額必須在同一張發(fā)票的"金額欄"中注明,如果僅在發(fā)票的"備注"欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除.
"營改增"以后,各行各業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)基本上都要通過一張小小的發(fā)票來反映,特別是之前的一些行業(yè)發(fā)票取消,比如建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸發(fā)票、保險業(yè)發(fā)票等,大量的具有行業(yè)特點的信息沒地方填寫.
這種情況下,原先并不為人所注意的"備注欄"關(guān)鍵時候挺身而出,承載了大量的信息披露的工作.
此時,備注再不是一個可有可無的邊緣欄目了,如果忽視了它,分分鐘被判斷為不合規(guī)的發(fā)票,不但可能多繳稅款,倘若因此又產(chǎn)生了其他經(jīng)濟損失,那更是劃不來.
無論是納稅人自行開具,還是稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定,若沒按要求填寫則屬不合規(guī)發(fā)票,不能作為抵扣憑證.
發(fā)票漏填幾個字,公司損失近百萬!作為會計工作人員,因小失大的事情,要特別注意!尤其是發(fā)票問題!
漏填了不動產(chǎn)的地址
98.11萬元的進項稅額無法抵扣
案例:一家公司在一次稅局稽查該企業(yè)時,被指出存在大量取得的專票不符合規(guī)定的現(xiàn)象.
其中提到2017年度的房租990萬元,取得是一般計稅增值稅率11%的專票,由于出租方會計開票時候太大意,在發(fā)票備注欄漏填了不動產(chǎn)的地址,從而導(dǎo)致他公司98.11萬元的進項稅額無法抵扣!
開票提醒:
1.無論是自行開具還是稅務(wù)機關(guān)代開,都應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址.
2.納稅人無論開具的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,都應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址.
3.未在"備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址"的發(fā)票,都屬于不不符合規(guī)定的發(fā)票.
4.不符合規(guī)定的發(fā)票,存在不得抵扣增值稅的風(fēng)險、同時也有不得稅前扣除的涉稅風(fēng)險.
政策依據(jù):
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)規(guī)定,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.
2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法規(guī)定:納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證.
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定,出租不動產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址.
4.國家稅務(wù)總局公告2018年第28號《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十二條規(guī)定: 企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡稱"不合規(guī)發(fā)票"),以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡稱"不合規(guī)其他外部憑證"),不得作為稅前扣除憑證.
上文小編不僅和大家說到了設(shè)備租賃發(fā)票備注欄填寫要求,還和大家講到了發(fā)票備注欄填寫的相關(guān)知識,無論是納稅人自行開具,還是稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定,若沒按要求填寫則屬不合規(guī)發(fā)票,不能作為抵扣憑證.
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