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存量房轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)多交的增值稅如何做賬？(什么叫存量房轉(zhuǎn)移登記)
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存量房轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)多交的*如何做賬?
一、能退的話,直接原分錄轉(zhuǎn)回
二、不能退的話,應(yīng)該可以抵扣的.
三、一般納稅人*的會(huì)計(jì)處理,標(biāo)準(zhǔn)版:
1、購進(jìn)
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交*(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款或應(yīng)付賬款
2、銷售:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交*(銷項(xiàng)稅)
如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),做如下分錄
3、1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交*:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交*(轉(zhuǎn)出未交*)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交*
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等
4、2如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做,但《注冊會(huì)計(jì)師.會(huì)計(jì)》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交*
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交*(轉(zhuǎn)出多交*)
5、下月交上月*(如有):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交*(等)
貸:銀行存款
6、解釋:無論是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),月末經(jīng)會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交*二級科目余額為0,轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交*二級科目中.
標(biāo)簽: 什么叫存量房轉(zhuǎn)移登記
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