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掛靠借用資質(zhì)賬務(wù)處理?
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掛靠借用資質(zhì)賬務(wù)處理?
第一類:個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收帳款--甲方
2、撥付掛靠單位*時(shí):
借:內(nèi)部往來 --某某項(xiàng)目
貸:現(xiàn)金(銀行存款)
3、掛靠方提供*時(shí):
(1)材料、設(shè)備、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)*時(shí)
借:工程施工--某某項(xiàng)目
貸:內(nèi)部往來
(2)工資表
借:工程施工--某某項(xiàng)目 (直接人工費(fèi))
工程施工--某某項(xiàng)目 (間接人工費(fèi))
貸:應(yīng)付工資
同時(shí): 借:應(yīng)付工資
貸: 內(nèi)部往來
(3)、*:
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金-營業(yè)稅
應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育附加
其他應(yīng)交款-地方教育附加
借:應(yīng)交稅金-營業(yè)稅
應(yīng)交稅金-城建稅
其他應(yīng)交款-教育附加
其他應(yīng)交款-地方教育附加
貸:內(nèi)部往來
4、工程結(jié)算時(shí):
借:應(yīng)收帳款--甲方
貸:工程結(jié)算
5、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算項(xiàng)目:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工-毛利
貸:工程施工--成本項(xiàng)目
6、結(jié)轉(zhuǎn)收入成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
借:工程施工--毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
第二類:沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的
(一)、不體現(xiàn)管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理
1、
借:銀行存款
貸:工程結(jié)算
2、
借:工程施工-合同成本
貸:應(yīng)付賬款-新望建筑公司
借:應(yīng)付賬款-新望建筑公司
貸:銀行存款
標(biāo)簽: 掛靠借用資質(zhì)賬務(wù)處理?
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