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免抵退稅的會計處理(免抵退稅會計分錄怎么寫)
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免抵退稅的會計處理
1.貨物出口，實現(xiàn)銷售收入時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入- 外銷
2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：
借：主營業(yè)務(wù)成本- 外銷成本
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交* - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
3.應(yīng)退稅額：
借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交* - 出口退稅
4.免抵稅額：
借：應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交* - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交* - 出口退稅
5.次月收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價(FOB)以出口*上的離岸價為準(zhǔn)委托代理出口的。
出口*可以是委托方開具的或受托方開具的，若以其他*條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。
若出口*不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)按實際離岸價申報"免、抵、退"稅，*機關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國*暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。
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