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超市會計每月賬務(wù)處理？(超市賬目月底怎么核算)
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超市會計每月賬務(wù)處理?
由于超市經(jīng)營品種多，主營方式為零售，日常核算比較煩瑣，因此，根據(jù)財務(wù)核算應(yīng)執(zhí)行售價核算，具體*作如下：
一、主營業(yè)務(wù)核算
1、商品購進(jìn)時，由采購人員根據(jù)購貨*填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負(fù)責(zé)人、商品驗收人、采購人、微機(jī)錄入人、主管會計簽字，進(jìn)貨單金額應(yīng)與微機(jī)錄入單進(jìn)金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄：借：庫存商品（驗收單售價合計）
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）
商品進(jìn)銷差價（驗收單進(jìn)銷差價合計）
2、*時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實(shí)際交款單核對，會計分錄：借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表）
對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實(shí)際交款單有差額的，長短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項或貸項。
3、月末根據(jù)計算出來的進(jìn)銷差價率計算進(jìn)銷差價，差價計算單要有計算人及復(fù)核人簽字。
進(jìn)銷差價率=（上期進(jìn)銷差價期末余額+本期進(jìn)銷差價發(fā)生額）/（上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）*%本期進(jìn)銷差價=本期主營業(yè)務(wù)收入X進(jìn)銷差價率根據(jù)進(jìn)銷差價計算單作會計分錄：借：商品進(jìn)銷差價貸：主營業(yè)務(wù)成本4、月末主管會計計算應(yīng)該交納的*（假定是小規(guī)模納稅人）
小規(guī)模*=本期主營業(yè)務(wù)收入X3%會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交*其他稅費(fèi)計算及會計分錄：城市維護(hù)建設(shè)稅=本期*X7%教育費(fèi)附加=本期*X3%地方教育費(fèi)=本期*X2%（根據(jù)各地實(shí)際情況計算）
借：營業(yè)稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額）
貸：庫存商品（本期銷售金額）
6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入）
貸：本年利潤7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價后的主營業(yè)務(wù)成本）
營業(yè)稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)）
二、其他業(yè)務(wù)核算
1、對于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月入帳借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、預(yù)收帳款）
貸：其他業(yè)務(wù)收入（預(yù)收帳款）——房產(chǎn)出租收入其他業(yè)務(wù)收入——*包裝物收入其他業(yè)務(wù)收入——入場費(fèi)收入2、稅金計算及會計分錄：營業(yè)稅=其他業(yè)務(wù)收入X5%房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入X%城市維護(hù)建設(shè)稅=本期營業(yè)稅X7%教育費(fèi)附加=本期營業(yè)稅X3%地方教育費(fèi)=本期營業(yè)稅X2%（根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況）
會計分錄借：營業(yè)稅金及附加——營業(yè)稅營業(yè)稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費(fèi)管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)
三、月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用四、超市應(yīng)堅持定期盤點(diǎn)制，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果生成盤點(diǎn)單，并將盤點(diǎn)單上報公司，盤點(diǎn)單要有理貨員、店長、微機(jī)錄入人、會計、監(jiān)點(diǎn)人簽字。
標(biāo)簽: 超市賬目月底怎么核算
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