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專票作廢抵扣聯(lián)丟失怎么辦(專票作廢扣稅嗎)
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專票作廢抵扣聯(lián)丟失怎么辦
1、專用**聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失,建議不要作廢.因為作廢必須:按照《*專用*使用規(guī)定》第二十條 同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:收到退回的*聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方*當月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用*碼、號碼認證不符";
2、一般納稅人丟失已開具專用*的抵扣聯(lián),如果丟失前已認證相符的,可使用專用**聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認證的,可使用專用**聯(lián)到主管*機關認證,專用**聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?
3、未開具的*專用*:對發(fā)生被盜、丟失專用*的納稅人,必須要求統(tǒng)一在《中國*報》上刊登"遺失聲明".納稅人丟失專用*后,必須按規(guī)定程序向當?shù)刂鞴?機關、*機關報失.各地*機關對丟失專用*的納稅人按規(guī)定進行處罰的同時,代收取"掛失登報費",并將丟失專用*的納稅人名稱、*份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況,統(tǒng)一傳(寄)中國*報社刊登"遺失聲明".
*專票作廢稅已經(jīng)交了怎么做分錄?
如果是當月,直接作廢就行.
如果是前月的,得開負數(shù)銷售*.
賬務:借:應收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅金-應交*(銷項稅額)(紅字)
借:主營業(yè)務成本(紅字)
貸:產(chǎn)成品(紅字)
稅局*專用*時交的錢怎么記賬:
小規(guī)模納稅人在國稅局代 開*專用*,需要繳納*,可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加)
實現(xiàn)銷售時:
借:應收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費--應交*
代 *時,繳納*
借:應交稅費--應交*
貸:銀行存款
如果同時繳納了附加稅費,需要分步處理:
計提附加稅費:
借:稅金及附加
貸:應交稅費--城市建設維護稅
--教育費附加
--地方教育費附加
繳納附加稅費:
借:應交稅費--城市建設維護稅
--教育費附加
--地方教育費附加
貸:銀行存款
標簽: 專票作廢扣稅嗎
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