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1-3季度的企業(yè)所得稅多計(jì)提了怎么辦？(企業(yè)三季報(bào))
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1-3季度的企業(yè)所得稅多計(jì)提了怎么辦?
一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
二、跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行處理.
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
同時(shí)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)事項(xiàng).
企業(yè)所得稅是指對(duì)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.
標(biāo)簽: 企業(yè)三季報(bào)
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