所得稅費(fèi)用期末是有余額的嗎？(所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)嗎)

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所得稅費(fèi)用期末是有余額的嗎？

所得稅費(fèi)用科目期末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目,期末應(yīng)無(wú)余額.

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目期末有余額,不用做處理,如果是貸方余額,是應(yīng)交未交的所得稅,等繳納了在做,如果是借方余額,是多繳的,由以后抵交.

所得稅費(fèi)用按月還是按季計(jì)提

所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提.

月提方法與季提計(jì)算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤(rùn)累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計(jì)提時(shí)

借:所得稅

所得稅費(fèi)用期末是有余額的嗎？(所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)嗎)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

2.上繳時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ).

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制,企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度.企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期為一個(gè)納稅年度.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向*機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向*機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向*機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

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