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企業(yè)所得稅季度預繳怎么計算?
一、季度預繳稅額的計算
依照稅法規(guī)定,企業(yè)分月(季)預繳所得稅時,應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳;按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/4計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.計算公式為:
季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者
季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/(或1/4)×適用稅率
二、企業(yè)的所得稅適用稅率是0.1%.,是否為稅局核定的.如果為稅局核定的,那么貴公司為企業(yè)所得稅核定征收.
企業(yè)所得稅=收入×0.1%=×0.1%=
借:所得稅
貨:應交稅金-所得稅
如果是查賬企業(yè),則企業(yè)所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用>0,余額按%繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用<0時則不用交.查賬征收企業(yè)所得稅的分錄與核定征收企業(yè)所得稅的分錄一致.
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