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差額征稅賬務(wù)處理？(差額征稅如何做分錄)
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差額征稅賬務(wù)處理?
根據(jù)*和國(guó)家*營(yíng)改增試點(diǎn)政策的規(guī)定,對(duì)于企業(yè)發(fā)生的某些業(yè)務(wù)(金融商品轉(zhuǎn)讓、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)等)無(wú)法通過(guò)抵扣機(jī)制避免重復(fù)征稅的,應(yīng)采用差額征稅方式計(jì)算交納*.
1企業(yè)按規(guī)定相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理
按現(xiàn)行*制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"、"工程施工"等科目,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付*"、"銀行存款"等科目.待取得合規(guī)*扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交*(銷項(xiàng)稅額抵減)"或"應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交*"科目),貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"、"工程施工"等科目.
2企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
按現(xiàn)行*制度規(guī)定,企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品,月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額,借記"投資收益"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交*"科目;
如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交*"科目,貸記"投資收益"等科目.
交納*時(shí),應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交*"科目,貸記"銀行存款"科目.
年末,"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交*"科目如有借方余額,則借記"投資收益"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交*"科目.
標(biāo)簽: 差額征稅如何做分錄
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