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出口退稅的會計(jì)分錄如何做？(出口退稅的會計(jì)分錄為什么在貸方)
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出口退稅的會計(jì)分錄如何做?
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題:
例1:某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售.該企業(yè)年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額萬元,出口貨物離岸價(jià)折合人民幣萬元.假設(shè)上期留抵稅款5萬元,*稅率%,退稅率 %,假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問題.則相關(guān)賬務(wù)處理如下:
(1)外購原輔材料、備件、能耗等,分錄為:
借:原材料等科目
應(yīng)交稅金--應(yīng)交*(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貨:銀行存款
(2)產(chǎn)品外銷時(shí),分錄為:
借:應(yīng)收外匯賬款
貨:主營業(yè)務(wù)收入
(3)內(nèi)銷產(chǎn)品,分錄為:
借:銀行存款
貨:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金--應(yīng)交*(銷項(xiàng)稅額)
(4)月末,計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×(征稅率-退稅率)= ×(%-%)=(萬元)
借:產(chǎn)品銷售成本
貨:應(yīng)交稅金--應(yīng)交*(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
標(biāo)簽: 出口退稅的會計(jì)分錄為什么在貸方
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