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前期應交稅費金額有誤怎么調整？(應交稅費期初有余額嗎)
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前期應交稅費金額有誤怎么調整？
1、前期差錯直接影響所得稅的,計算前期差錯的累計影響數,影響的所得稅費用數=累計影響數*適用稅率,調整當期"所得稅費用"和"應交稅費-所得稅",其中適用稅率為差錯期所得稅率;
2、前期差錯形成的影響數全部屬于暫時性差異,,應調整"遞延所得稅(遞延所得稅資產或遞延所得稅負債)"和"所得稅費用"
3、影響數屬于"其他綜合收益""其他權益工具"等權益類科目的,以"其他綜合收益""其他權益工具"等權益類科目代替"所得稅費用"科目;
4、屬于資產負債表日后事項的,所得稅費用以"利潤分配--未分配利潤""盈余公積"等代替"所得稅費用"科目;
標簽: 應交稅費期初有余額嗎
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