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增值稅的科目設(shè)置(增值稅科目設(shè)置及科目號)
編輯：rootadmin由于*屬于價(jià)外稅，銷售收入中不含銷項(xiàng)稅額，銷售成本中也不*項(xiàng)稅額，交納的*當(dāng)然也不能作為收入的抵減計(jì)人利潤表中，因此，所有*的計(jì)算與交納，均與利潤表無關(guān)，而在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，具體體現(xiàn)在“應(yīng)交稅金”科目中的“應(yīng)交*”和“未交*”兩個(gè)明細(xì)科目中，下面分別說明： ?。ㄒ唬皯?yīng)交*”明細(xì)科目 該科目核算*的計(jì)算、抵扣及交納等情況。與別的稅種不一樣，*有一個(gè)比較復(fù)雜的計(jì)算過程，有許多的抵扣項(xiàng)目，為了配合稅制*，從會計(jì)上完整真實(shí)地反映企業(yè)*的抵扣、交納、轉(zhuǎn)出。退稅等情況，同時(shí)也便于*部門的征收管理，該明細(xì)科目采用多欄式帳戶的方式，在借方和貸方各設(shè)若干個(gè)專欄進(jìn)行核算，借方專欄包括：“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交*‘等；貸方專欄包括：”銷項(xiàng)稅額“、”出口退稅“、”進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“、”轉(zhuǎn)出多交*“等。下面分別說明： 1.“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的*額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記?！ ?.“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的當(dāng)月應(yīng)交*額。企業(yè)交納的*額用藍(lán)字登記；退回多交的*用紅字登記?！ ?.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅須”專欄，記錄出口企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的用以抵減銷售產(chǎn)品應(yīng)納稅額的應(yīng)退*額?！ ?.“轉(zhuǎn)出未交*”專欄，記錄企業(yè)在月份終了將本月應(yīng)交未交的*額轉(zhuǎn)入“未交*”明細(xì)科目的金額?！ ?.“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的*額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。 6.“出口退稅”專欄，記錄出口企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)退*額。采用先征后退辦法的企業(yè)計(jì)算的應(yīng)退*額不在本專欄中反映?！ ?.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄已經(jīng)記入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，但因某種原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。以及出口貨物按規(guī)定不得退回的進(jìn)項(xiàng)稅部分?！ ?.“轉(zhuǎn)出多交*”專欄，記錄企業(yè)在月份終了將本月多交的*轉(zhuǎn)入“未交*”明細(xì)科目的金額?！ 。ǘ拔唇?”明細(xì)科目 該科目核算企業(yè)月份終了時(shí)從“應(yīng)交*”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的本月應(yīng)交米交*額。轉(zhuǎn)入的多交*額也在本明細(xì)科目核算。該明細(xì)科目采用三欄式帳戶格式，借方核算轉(zhuǎn)入的當(dāng)月多交的*，以及本月交納的以前月份的應(yīng)交*額；貸方核算轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交*額，月末借款余額反映多交的*，貸方余額反映未交的*額。
標(biāo)簽: 增值稅科目設(shè)置及科目號
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