一、消費稅的抵扣范圍有哪些？

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消費稅部分可以扣除，消費稅扣除范圍包括：

1、以外購或委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙；

2、以外購或委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品；

3、以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；

4、以外購或委托加工收回的已稅鞭炮焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮焰火；

5、以外購或委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎；

6、以外購或委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車；

7、以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；

8、以外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；

9、以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板；

二、可以抵扣的消費稅怎么抵扣？

消費稅部分可以扣除，消費稅扣除范圍包括：

1、以外購或委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙；

2、以外購或委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品；

3、以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；

4、以外購或委托加工收回的已稅鞭炮焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮焰火；

5、以外購或委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎；

6、以外購或委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車；

7、以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；

8、以外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；

9、以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板；

三、其他可抵扣票據(jù)包括哪些？

第一類：增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

第二類：海關(guān)進口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

第三類：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票

購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

第四類：解繳稅款的完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

第五類：收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

第六類：橋、閘通行費發(fā)票

納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。

第七類：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

第八類：旅客運輸憑證

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

四、消費稅包括哪些應(yīng)稅消費品？

　　一、定義： 　　消費稅，是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收一道消費稅，目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，保證國家財政收入。 　　二、納稅人： 　　消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。 　　三、征稅范圍： 　　現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。 　　四、特點： 　　1、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規(guī)定的特定產(chǎn)品為征稅對象。即國家可以根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品征收消費稅，以適當?shù)叵拗颇承┨厥庀M品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調(diào)節(jié)具有特殊性； 　　2、按不同的產(chǎn)品設(shè)計不同的稅率，同一產(chǎn)品同等納稅； 　　3、消費稅是價內(nèi)稅，是價格的組成部分； 　　4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復(fù)合計征三種方法征稅； 　　1）實行從價定率辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額X適用稅率； 　　2）實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額。 　　5、消費稅征收環(huán)節(jié)具有單一性； 　　6、消費稅稅收負擔轉(zhuǎn)嫁性 最終都轉(zhuǎn)嫁到消費者身上。

五、消費稅的征稅范圍包括哪些？

消費稅征稅范圍是什么：

(一)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品

(二)委托加工應(yīng)稅消費品

(三)進口應(yīng)稅消費品

(四)零售應(yīng)稅消費品(金、銀、鉆)。零售的應(yīng)稅消費品注意三個問題：范圍；稅率；包裝物的處理

(五)批發(fā)應(yīng)稅消費品(卷煙)。

六、征收消費稅石油產(chǎn)品包括哪些種類？

征收消費稅的石油產(chǎn)品包括： 1.汽油 　 　（1）含鉛汽油 0.元/升 （2）無鉛汽油 0.元/升 　2.柴油 0.元/升 　3.航空煤油 0.元/升 　4.石腦油 0.元/升 　5.溶劑油 0.元/升 　6.潤滑油 0.元/升 　7.燃料油 0.元/升

七、消費稅抵扣的分錄怎么做？

消費稅的會計分錄： 1.銷售應(yīng)稅消費品 應(yīng)借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目。

八、燃料油和石腦油消費稅稅率抵扣？

如果委托加工后的產(chǎn)品，還是消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品，原料的消費稅可以在產(chǎn)品應(yīng)稅中抵扣。否則不行。

對于委托加工物資的核算，主要掌握以下二點：

　　第一，必須清楚“委托加工物資”賬戶結(jié)構(gòu)：

　　該賬戶借方登記的是：領(lǐng)用加工物資的實際成本；支付的加工費用應(yīng)負擔的運雜費以及支付的稅金（包括應(yīng)負擔的增值稅、消費稅），該賬戶貸方登記的是：加工完成驗收入庫的物資的實際成本 余額在借方：反映尚未完工的委托加工物資的實際成本和發(fā)出加工物資的運雜費等。

　　《關(guān)于增值稅稅金的說明》：關(guān)于凡屬于加工物資用于非納增值稅項目、免征增值稅項目、未取得增值稅專用發(fā)票的一般納稅人企業(yè)以及小規(guī)模納稅企業(yè)的加工物資，應(yīng)將這部分增值稅計入加工物資成本。

　　第二，掌握在不同情況下所發(fā)生的消費稅，在賬務(wù)處理上有所不同：

　　1、凡屬于加工物資收回后直接用于銷售的，其所負擔的消費稅計入加工物資成本。

　　借：委托加工物資（所負擔的消費稅）

　　　　貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

　　2、凡屬于加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，其所付的消費稅先計入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費品銷售后所負擔的消費稅。

　　會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅（所負擔的消費稅）

　　　　貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

　　注意：受托單位則是代扣代繳，則會計分錄：

　　借：銀行存款或應(yīng)收賬款

　　　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費稅

九、對高檔化妝品征收消費稅包括哪些內(nèi)容？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整化妝品消費稅政策的通知》(財稅〔〕號)的規(guī)定，取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”。

征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。

稅率調(diào)整為%。