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小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票,不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購(gòu)貨方要求銷(xiāo)貨方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。月末的話,應(yīng)當(dāng)將本月已開(kāi)出的發(fā)票記賬,如實(shí)填報(bào)銷(xiāo)售收入,然后在下個(gè)月申報(bào)、繳稅。未開(kāi)出的發(fā)票,也就是空白的發(fā)票,妥善保存。如果一本發(fā)票(通常是份)全部填開(kāi)的話(包括誤填作廢),就要拿到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法繳銷(xiāo),繳銷(xiāo)的程序你也要到國(guó)稅局的發(fā)票主管部門(mén)去問(wèn)問(wèn)。此外,按照現(xiàn)行規(guī)定,一本普通發(fā)票,無(wú)論是否全部使用,只能在自購(gòu)買(mǎi)之日起六個(gè)月內(nèi)使用,期滿后,也要持發(fā)票到國(guó)稅局的發(fā)票主管部門(mén)繳銷(xiāo)。這個(gè)期限,可能不同地區(qū)有不同規(guī)定。
1、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》一式2份(加蓋公章);
2、發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章印模;
3、稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件1份;
4、經(jīng)辦人的身份證及復(fù)印件1份;
5、有關(guān)資質(zhì)證明;
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。
7、一般納稅人資格證明原件及復(fù)印件;
8、已購(gòu)置防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)設(shè)備的證明材料;
9、《防偽稅控機(jī)企業(yè)發(fā)票用量審核表》。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人辦理發(fā)票流程是: 依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人,在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票. 申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出購(gòu)票申請(qǐng),提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿. 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票. 需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理.
小規(guī)模納稅人初次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票,先去航天信息或九賦公司購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)或稅控盤(pán),然后找稅務(wù)局管理員申請(qǐng)專(zhuān)票,申請(qǐng)通過(guò)以后到辦稅服務(wù)廳發(fā)行金稅盤(pán)或稅控盤(pán),領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,回去在電腦上安裝防偽開(kāi)票軟件,針式打印機(jī),就可以開(kāi)票了。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人辦理發(fā)票流程是:
依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人,在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票.
申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出購(gòu)票申請(qǐng),提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿.
領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票.
需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理.
發(fā)票領(lǐng)用可以上電子稅務(wù)局,我的信息模塊里邊有一個(gè)發(fā)發(fā)票使用情況,點(diǎn)開(kāi)之后點(diǎn)發(fā)票領(lǐng)用,在發(fā)票領(lǐng)用里邊會(huì)有有你選擇的發(fā)票種類(lèi),發(fā)票數(shù)量,發(fā)票寄送地點(diǎn),你認(rèn)真進(jìn)行勾選之后,發(fā)票領(lǐng)用的數(shù)量等金稅務(wù)局網(wǎng)上審核之后,由快遞公司給你送上門(mén)
一、領(lǐng)購(gòu)資格
納稅人第一次購(gòu)票前應(yīng)辦理購(gòu)票資格申請(qǐng),并報(bào)送以下資料:
1. 稅務(wù)登記證件副本;
2.單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章印模;
3. 納稅人公章;
4. 經(jīng)辦人身份證明;
5. 領(lǐng)購(gòu)《國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)專(zhuān)用發(fā)票》的,需提供陜西省對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)填開(kāi)的《國(guó)際貨物運(yùn)輸代理企業(yè)批準(zhǔn)通知單》。
6、領(lǐng)購(gòu)行業(yè)發(fā)票的,須持特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)《許可證》或資格證。
7、使用有獎(jiǎng)定額發(fā)票的納稅人,領(lǐng)取發(fā)票前應(yīng)填寫(xiě)《使用有獎(jiǎng)定額發(fā)票個(gè)體工商戶納稅人征管方式確定表》或《使用有獎(jiǎng)定額發(fā)票企業(yè)(其他)納稅人征管方式確定表》
主管分局審批合格后準(zhǔn)予領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,確定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票種類(lèi),發(fā)放領(lǐng)購(gòu)簿及領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)書(shū)。
二、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票應(yīng)至主管分局提出購(gòu)票申請(qǐng),同時(shí)提供以下資料:
1.稅務(wù)登記證件副本;
2.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》(加蓋公章、發(fā)票專(zhuān)用章);
3.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)書(shū)》申請(qǐng)書(shū)加蓋公章,明確申領(lǐng)發(fā)票種類(lèi)和數(shù)量;
4.上次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票存根;
5. 首次領(lǐng)購(gòu)電腦打印發(fā)票的,應(yīng)提供有關(guān)證明;
6. 使用稅控裝置的,應(yīng)提供稅控打印發(fā)票月報(bào)表;
7. 需提供聯(lián)系單的,應(yīng)提供相應(yīng)聯(lián)系單。
辦理流程:
(1)辦稅服務(wù)廳接收資料,核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整,符合的即時(shí)辦結(jié);不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。
(2)對(duì)非首次領(lǐng)用發(fā)票納稅人,啟動(dòng)發(fā)票驗(yàn)舊基本流程。
(3)查看是否存在未處理違法違章等不予發(fā)放發(fā)票的監(jiān)控信息,存在的啟動(dòng)處理處罰基本流程。
(4)核對(duì)納稅人發(fā)票核定內(nèi)容,在單次可領(lǐng)用數(shù)量范圍內(nèi)發(fā)放發(fā)票,打印《發(fā)票領(lǐng)用簿》。
(5)納稅信用為A級(jí)的納稅人,可單次發(fā)放不超過(guò)3個(gè)月用量的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(6)納稅信用為D級(jí)的,增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理,增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。
擴(kuò)展資料
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》
第十九條 銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。
第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。
第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。
第二十二條 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為:
(一)為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(二)讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(三)介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
第二十三條安裝稅控裝置的單位和個(gè)人,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票,并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
國(guó)家推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票,具體管理辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。
第二十四條 任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有下列行為:
(一)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品;
(二)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸;
(三)拆本使用發(fā)票;
(四)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍;
(五)以其他憑證代替發(fā)票使用。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸馈?/p>
第二十五條 除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外,發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。
省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開(kāi)具發(fā)票的辦法。
第二十六條除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外,任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。
第二十七條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
第二十八條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。
第二十九條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
參考資料:
西安市人民政府-發(fā)票領(lǐng)購(gòu)
小規(guī)模納稅人開(kāi)的發(fā)票,一般上面是有稅點(diǎn)的,一般默認(rèn)是3個(gè)點(diǎn),就是百分之3。如果每季的開(kāi)票金額比較低,達(dá)到免稅范圍,就是免稅的。目前是每季開(kāi)票在9萬(wàn)以下是免稅 的。當(dāng)然,這個(gè)是免增值稅和附加稅,而且是增值稅普通發(fā)票的,如果開(kāi)票的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不能免的,另外印花稅和所得稅是不免的。希望我的回答能幫到你。
小規(guī)模納稅人打發(fā)票匯總表:
1、進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)。
2、點(diǎn)擊發(fā)票管理--發(fā)票查詢--查找--選擇本期資料。
3、下面記得選擇普通發(fā)票匯總表和明細(xì)表。
4、打印出來(lái),就可以。
小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票與一般納稅人稅率相同這是新的稅收優(yōu)惠政策,同樣可以抵扣。在新政策之前小規(guī)模納稅人是不能開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的。
標(biāo)簽: 小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)納稅
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