位置: 工商財(cái)稅 - 正文
推薦整理分享出口退稅注銷怎么操作? (出口退稅注銷怎么辦理),希望有所幫助,僅作參考,歡迎閱讀內(nèi)容。
文章相關(guān)熱門搜索詞:出口退稅注銷怎么操作? ,內(nèi)容如對您有幫助,希望把文章鏈接給更多的朋友!
到主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān),一般是進(jìn)出口處,辦理注銷,他們會在系統(tǒng)里面改狀態(tài),以后就不需要每個月申報了。
首先,退稅不是在海關(guān)退稅,而是在貨物出口后去稅務(wù)局申請退稅。
第一次出口退稅大致的流程:先辦理出口退稅登記,貨物出口后準(zhǔn)備報關(guān)單進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等出口單據(jù),下載出口退稅系統(tǒng),錄入出口退稅信息并提交,接受稅務(wù)局核查并補(bǔ)充資料,退稅單證留存。
1、報關(guān)單向海關(guān)購買取得,出口貨物紙質(zhì)報關(guān)單為一式六聯(lián),分別是:海關(guān)作業(yè)聯(lián)、海關(guān)留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關(guān)核銷聯(lián)、證明聯(lián)(出口結(jié)匯用)、證明聯(lián)(出口退稅用)。報關(guān)并經(jīng)海關(guān)簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結(jié)匯聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色)?! 箨P(guān)單須在天內(nèi)申報出口退稅,否則會計(jì)賬務(wù)上按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理?! ?、核銷單向外匯管理局取得,“出口收匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā),核銷單為一張三聯(lián)式,核銷單左第一聯(lián)存根外匯管理局存,中第二聯(lián)核銷后企業(yè)留存,右第三聯(lián)核銷后撕下來做出口退稅聯(lián)報稅務(wù)局使用。出口單位和受托行及解付行填寫,海關(guān)憑此受理報關(guān),外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證(核銷單附有存根)。先進(jìn)入出口收匯/核銷單申領(lǐng),申領(lǐng)成功后,去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。領(lǐng)完核銷單進(jìn)入出口收匯/口岸備案中進(jìn)行口岸備案,備案成功后去海關(guān)報關(guān),貨物出口海關(guān)打印出報關(guān)單后進(jìn)入出口收匯/企業(yè)交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應(yīng)的報關(guān)單,然后進(jìn)行交單,交單成功后5天左右去外管局核銷,交單同時也可以進(jìn)入出口退稅/數(shù)據(jù)報送中做報送,報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。(附:1. 進(jìn)入中國電子口岸,點(diǎn)擊出口收匯,選擇企業(yè)交單,輸入核銷單號,選擇交單,報送到外管局, 退出界面。2. 進(jìn)入出口退稅,選擇數(shù)據(jù)報送,輸入相應(yīng)的報關(guān)單號,選擇要報送的數(shù)據(jù),報送到國稅局。 這是一般出口在電子口岸基本的操作流程)。 出口收付匯核銷單規(guī)定“核銷日期”一般不超過出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)上注明的“出口日期”天(遠(yuǎn)期結(jié)匯除外)?! ?、出口貨物退稅的流程,出口貨物的退稅申請。出口貨物在報關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售處理以及經(jīng)過退稅機(jī)關(guān)的退稅鑒定的基礎(chǔ)上,出口企業(yè)按退稅期限,可按照“出口退稅申報系統(tǒng)”的要求生成《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細(xì)表》、并填寫《出口貨物退稅匯總申報表》,連同有關(guān)退稅憑證及申報數(shù)據(jù),向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請退稅?! 「?外貿(mào)出口退稅詳細(xì)操作流程: 1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng).0,安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。 2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入、審核?! ?、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期天內(nèi),在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證?! ?、通過退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入、審核?! ?、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報數(shù)據(jù)?! ?、網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋?! ?、在申報系統(tǒng)中錄入 單證 備案數(shù)據(jù)?! ?、預(yù)審?fù)ㄟ^后,進(jìn)行正式申報,把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報數(shù)據(jù)中?! ?、打印出口明細(xì)申報表、進(jìn)貨明細(xì)申報表、出口退稅申報匯總表各2份;并生成退稅申報軟盤,軟盤中應(yīng)該有個文件,并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和 海關(guān) 代碼。 、準(zhǔn)備退稅申報資料,到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起天內(nèi)進(jìn)行正式申報)。所需資料如下: 打印好的專用封面紙; 《出口退稅申報匯總表》; 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申請表》; 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申請表》; 出口退稅專用核銷單; 增值稅票抵扣聯(lián); 代理出口證明(如屬代理出口的); 出口退稅專用 報關(guān)單 ; 資料封底。 以上單據(jù)在裝訂時請按關(guān)聯(lián)號排列,所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂,裝訂成一冊。另外應(yīng)附兩套退稅申報表(退稅匯總申報表;退稅進(jìn)貨明細(xì)表;退稅出口申報明細(xì)表)并加蓋公章。 企業(yè)到退稅機(jī)關(guān)辦理退稅正式申報,退稅機(jī)關(guān)審核軟盤及報表和資料合格以后,企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機(jī)關(guān),退稅機(jī)關(guān)會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業(yè)。正式申報退稅即完成。
首先跨年用”以年度調(diào)整損益賬戶進(jìn)行調(diào)整 出口退稅未申報過期,不能做免稅申報,視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
如果出口性質(zhì)是一般貿(mào)易出口,則按征稅率%或%(如飼料等),通過進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出完成;如果出口性質(zhì)是進(jìn)料加工,則按3%簡易征收方法直接繳納增值稅,不能做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
1、模塊彩色單無法進(jìn)入,建議按如下步驟操作:(1)瀏覽器建議使用IE8.0,而不建議使用其它輔助瀏覽器。(2)查看IE瀏覽器設(shè)置是否符合要求。進(jìn)入IE菜單欄“工具”—“Internet選項(xiàng)”—“安全”—“自定義級別”,將其中的各項(xiàng)功能都選擇“啟用”,同時設(shè)置中國電子口岸網(wǎng)站首頁為可信站點(diǎn)。(3)清除歷史記錄:進(jìn)入IE瀏覽器,點(diǎn)擊工具-IE選項(xiàng),點(diǎn)擊清除歷史記錄、刪除臨時文件和刪除cookies。(4)在IE瀏覽器的 “工具”→“管理加載項(xiàng)”中,禁用加載項(xiàng)AccountProtectBHO Class,點(diǎn)擊“確定”。(5)采用一鍵修復(fù)進(jìn)行修復(fù)。(6)經(jīng)上述操作仍未正常顯示的,建議企業(yè)聯(lián)系中國電子口岸咨詢:-。
2、模塊彩色,已經(jīng)無需相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)審查。
3、我處暫無電子口岸及退稅申報的完整操作流程,一般步驟如下:貨物出口結(jié)關(guān)以后3-5個工作日后,操作員卡登陸中國電子口岸執(zhí)法系統(tǒng),出口退稅子系統(tǒng)中即會有報關(guān)單電子數(shù)據(jù),企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)報送,待數(shù)據(jù)報送成功、傳輸至國稅系統(tǒng)后可進(jìn)行退稅申報,正式申報審批通過后企業(yè)即可攜帶材料前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)。
國際上每種產(chǎn)品都有屬于各自特殊的編碼,俗稱HS編碼。各國的編碼略有不同,但是基本上同一種產(chǎn)品全球各個國家的HS編碼前四位都是一樣的,國家在鼓勵出口創(chuàng)匯的前提下,給予不同產(chǎn)品不同的出口退稅補(bǔ)貼,具體退稅率的多少,每年國家都會做相關(guān)調(diào)整,具體的各個地方的稅務(wù)局網(wǎng)站或者一些第三方的網(wǎng)站上都可以做查詢,輸入關(guān)鍵詞或者對應(yīng)的HS編碼就可以查詢該產(chǎn)品目前的出口退稅為多少。
舉例來說:紡織品、機(jī)械類基本都為% 金屬制品基本都是9%等等,具體根據(jù)產(chǎn)品的材質(zhì)、工藝、用途等歸類相應(yīng)的HS編碼,然后查詢其對應(yīng)的退稅率。
生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅是免抵退的辦法,即先免征出口環(huán)節(jié)的稅款,再抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額,對內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額不足以抵減的應(yīng)退稅部分,未抵減完的部分予以退稅。
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的流程:
1、取得進(jìn)出口權(quán)資質(zhì),并辦理生產(chǎn)企業(yè)的出口退免稅登記;
2、貨物報關(guān)出口后,在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報關(guān)單的打印與操作;
3、下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng),模擬計(jì)算不得免征和抵扣稅額,并轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅納稅申報表;
4、當(dāng)期增值稅納稅的申報,出口收入的確認(rèn);
5、生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅預(yù)申報;
6、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅正式申報;
7、打印申報表;整理、保管備案單證和收匯憑證。
流程如下:打開退稅系統(tǒng)--找到免抵退稅申報版塊,生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)--打開基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集版塊,進(jìn)行增值稅申報表項(xiàng)目錄入、匯總表錄入、申報資料情況錄入--數(shù)據(jù)一致性檢查--打開免抵退稅申報版塊,生成匯總申報數(shù)據(jù)--打印申報表(匯總表)--申報材料裝訂成冊--將申報數(shù)據(jù)拷盤到稅務(wù)局申報,即可。
具體計(jì)算方法與計(jì)算公式
當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算:
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中:
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
生產(chǎn)出口退稅操作流程:一般納稅人資格備案—進(jìn)出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗(yàn)生產(chǎn)場地的生產(chǎn)能力和財(cái)務(wù)核算能力—采購原材料獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并認(rèn)證抵扣—報關(guān)物流—收取外匯—退稅申報—待稅局審核通過—待收退稅款材料:
1)報關(guān)單。
2)出口銷售發(fā)票。
3)進(jìn)貨發(fā)票。
4)結(jié)匯稅單或收匯通知書。
5)屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價CIF結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險單。
6)有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送進(jìn)口料件的合同編號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7)產(chǎn)品征稅證明。
8)出口收匯已核銷證明。
9)與出口退稅有關(guān)的其他材料。擴(kuò)展資料注意事項(xiàng)1、必須以退稅企業(yè)名義報關(guān)出口2、收匯金額必須與報關(guān)金額幣種及金額總體保持一致3、備案單證齊全4、交易真實(shí)合法5、開具增值稅普通發(fā)票確認(rèn)出口收入的匯率以報關(guān)單出口日期的月份為準(zhǔn)參考資料來源:上海徐匯區(qū)稅務(wù)局-《上海市出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)3.0版企業(yè)端操作手冊》等
標(biāo)簽: 出口退稅注銷怎么辦理
本文鏈接地址:http://esstyw.cn/gongshang/391940.html 轉(zhuǎn)載請保留說明!網(wǎng)站地圖: 企業(yè)信息 工商信息 財(cái)稅知識 網(wǎng)絡(luò)常識 編程技術(shù)
友情鏈接: 武漢網(wǎng)站建設(shè)