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關于進一步做好稅收優(yōu)惠政策落實工作的通知就業(yè)再就業(yè)持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的,在3年內(nèi)按每戶每年元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮%
在新增加的崗位中,當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年元,最高可上浮%
自主就業(yè)退役士兵政策類似
摘自:財稅〔〕號,財稅〔〕號
高新技術、軟件開發(fā)、集成電路產(chǎn)業(yè)流轉稅:
自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實際稅負超過3%的部分增值稅即征即退。
單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入,免征營業(yè)稅。
所得稅:
研發(fā)費用加計扣除
當年可減按%的稅率征收企業(yè)所得稅
公司被認定為“-年度國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)”可減按%的稅率征收企業(yè)所得稅。
農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化增值稅:
部分農(nóng)副產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)具等適用%增值稅稅率。
收購農(nóng)產(chǎn)品允許扣抵進項稅額。
免征蔬菜、部分鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)增值稅。
所得稅:
企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定,從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。對企業(yè)從事蔬菜、薯類、油料、豆類、糖料、水果和堅果的種植,農(nóng)作物新品種的選育,林木的培育和種植,牲畜、家禽的飼養(yǎng),林產(chǎn)品的采集,灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目,遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅;對企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植,海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅。
節(jié)能減排、環(huán)境保護和資源綜合利用綜合:
一是對節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目,取得的營業(yè)稅應稅收入,暫免征收營業(yè)稅,對其無償轉讓給用能單位的因實施合同能源管理項目形成的資產(chǎn),免征增值稅。
二是節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目,符合稅法有關規(guī)定的,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
三是用能企業(yè)按照能源管理合同實際支付給節(jié)能服務公司的合理支出,均可以在計算當期應納稅所得額時扣除,不再區(qū)分服務費用和資產(chǎn)價款進行稅務處理。
四是能源管理合同期滿后,節(jié)能服務公司轉讓給用能企業(yè)的因實施合同能源管理項目形成的資產(chǎn),按折舊或攤銷期滿的資產(chǎn)進行稅務處理。節(jié)能服務公司與用能企業(yè)辦理上述資產(chǎn)的權屬轉移時,也不再另行計入節(jié)能服務公司的收入。
摘自國務院辦公廳《轉發(fā)發(fā)展改革委等部門關于加快推行合同能源管理促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展意見的通知》(國辦發(fā)[]號)
流轉稅:
對納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品,實行增值稅即征即退%政策。
對納稅人銷售燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫后生產(chǎn)的副產(chǎn)品,實行增值稅即征即退%政策。
所得稅:
從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。
企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額,可以按一定比例實行稅額抵免。
企業(yè)自年1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料,在計算應納稅所得額時,減按%計入當年收入總額。
金融保險證券(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價收入,股權的股息、紅利收入,債券的利息收入及其他收入,暫不征收企業(yè)所得稅。
(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅。
(三)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,暫不征收企業(yè)所得稅。
財政部國家稅務總局關于發(fā)布免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品名單(第二十五批)的通知
摘自:財稅〔〕1號
文教衛(wèi)生體育經(jīng)營高校學生公寓和食堂公寓免征房產(chǎn)稅,租賃合同免征印花稅,住宿費收入免征營業(yè)稅,餐飲服務取得的收入免征營業(yè)稅
動漫產(chǎn)業(yè)增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退,減按3%稅率征收營業(yè)稅,
科學研究和教學用品免征進口稅收規(guī)定(財政部令第號)
進口體育用品符合規(guī)定的予以免征進口關稅和增值稅
摘自:國辦發(fā)[]號 財稅〔〕號 財稅〔〕號 稅委會〔〕5號
民政福利與災害減免地震災害可依據(jù)相關單證電子信息審核辦理出口貨物退(免)稅
安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅,單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除,并可按支付給殘疾人實際工資的%加計扣除。
摘自:財稅〔〕號 財稅〔〕號
區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)惠西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(財稅[]號)
一、對西部地區(qū)內(nèi)資鼓勵類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項目在投資總額內(nèi)進口的自用設備,在政策規(guī)定范圍內(nèi)免征關稅。
二、自年1月1日至年月日,對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按%的稅率征收企業(yè)所得稅。
其他稅收優(yōu)惠小微企業(yè)企業(yè)減按%稅率減半征稅(國家稅務總局公告年第號)
小微月營業(yè)額3萬一下免征營業(yè)稅/增值稅
根據(jù)公開資料,霍爾果斯享有以下優(yōu)惠政策:
1、新注冊公司享受五年內(nèi)企業(yè)所得稅全免(國稅%和地稅%,共計%)。五年后地方留存的%(企業(yè)所得稅中央和地方按%:%分)將以“以獎代免”的方式返還給企業(yè)。等于是地方留存部分全免,時間也是五年。
2、增值稅(中央和地方共享稅收,最后按%:%分)及其他附加稅(%地方留存)總額地方留存部分(即%的增值稅和%的附加稅)年繳納滿萬開始按比例獎勵,一般獎勵%-%。
3、企業(yè)員工的個人所得稅滿開始返還地方留存部分(個稅地方分%,中央分%)的%,-返還地方留存部分的%,以上返還地方留存部分的%。這些返還都是兩個星期直接打到公司賬戶。
4、信息科技類企業(yè)固定資產(chǎn)投資總額萬元以上,給予元/㎡補貼;
5、高新技術產(chǎn)業(yè)投入設備成本,返還總投入1%財政補貼;
6、總部經(jīng)濟類企業(yè)最高享萬元辦公用房補貼;
一、增值稅優(yōu)惠政策
1.下列項目免征增值稅:
(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。
政策依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第號)
2.對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》(財稅〔〕號)
3.一些納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng),即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同,向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權屬于公司),農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收,公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經(jīng)營模式下,納稅人回收再銷售畜禽,屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,應根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規(guī)定免征增值稅。
政策依據(jù):《國家稅務總局關于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告年第8號)
4.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜,屬于本通知所述蔬菜的范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的食品。
政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知》(財稅〔〕號)
5.對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋,冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。
上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。
政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》 (財稅〔〕號)
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
企業(yè)從事下列項目的所得,免征企業(yè)所得稅:1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;2.農(nóng)作物新品種的選育;3.中藥材的種植;4.林木的培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);6.林產(chǎn)品的采集;7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目;8.遠洋捕撈。
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第號)
三、印花稅優(yōu)惠政策
對下列憑證免納印花稅:
(一)國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同。
政策依據(jù):《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》(財稅字〔〕號)
四、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策
1.自年1月1日至年月日,對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租,下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地,暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地,按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。2.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場,是指經(jīng)工商登記注冊,供買賣雙方進行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場所。農(nóng)產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調(diào)味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農(nóng)產(chǎn)品。3.享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地,是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū),以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務的房產(chǎn)、土地,不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍,應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
政策依據(jù):《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔〕號)
對銅鋁有色金屬加工企業(yè),從外地購進廢銅、廢鋁或從本地零星收購廢銅、廢鋁為原料進行冶煉加工確實無法取得稅務發(fā)票的,可自行據(jù)實開具收購統(tǒng)一發(fā)票入賬作為會計核算的有效憑據(jù)?! ≈С制髽I(yè)進行兼并重組,實現(xiàn)技術創(chuàng)新,對企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的%加計扣除,形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的%攤銷。
一家企業(yè)想要穩(wěn)定發(fā)展離不開國家的稅收優(yōu)惠,我們的企業(yè)管理人員和財務人員更要及時了解相關的信息,以便來為企業(yè)減負。
企業(yè)稅收優(yōu)惠,一對一咨詢當然了,每個行業(yè)不同具體的優(yōu)惠標準也會有區(qū)別,具體行業(yè)具體分析,可以聯(lián)系我了解具體的優(yōu)惠內(nèi)容,下面我就帶大家一起來大致了解一下現(xiàn)在的企業(yè)都可以享受哪些稅收優(yōu)惠吧。
稅收優(yōu)惠,是指國家對某一部分特定企業(yè)和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。
一、免稅
免征的適用范圍:
1、蔬菜、谷物、油料、豆類、水果等種植;
2、農(nóng)作物新品種選育;
3、中藥材種植;
4、林木種植;
5、牲畜、家禽飼養(yǎng);
6、林產(chǎn)品采集;
7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)機作業(yè)與維修;
8、遠洋捕撈;
9、公司﹢農(nóng)戶經(jīng)營。
二、減半征收
適用范圍:
1、花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植;
2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
三、定期減免
1、2免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起)適用范圍:
(1)對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)重點扶持的高新企業(yè);
(2)境內(nèi)新辦軟件企業(yè)(獲利);
(3)小于0.8微米的集成電路企業(yè)。
2、3免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起)適用范圍:
(1)國家重點扶持的公共基礎設施項目;
(2)符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目;
(3)節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目。
四、低稅率
%,適用范圍:小型微利企業(yè):資產(chǎn)不超過萬;從業(yè)人數(shù)不超過人;年度應納稅所得額不超過萬。
%,適用范圍:國家重點扶持的高新企業(yè);投資億、0.μm的電路企業(yè);西部開發(fā)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。
%,適用范圍:非居民企業(yè)優(yōu)惠;國家布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。
五、加計扣除
1、據(jù)實扣除后加計扣除%,適用范圍:研究開發(fā)費;形成無形資產(chǎn)的按成本%攤銷。
2、據(jù)實扣除后加計扣除%,適用范圍:企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
六、投資抵稅
投資額的%抵扣所得額,投資中小高新技術2年以上的創(chuàng)投企業(yè)(股權持有滿2年),投資額的%抵扣稅額,購置并實際使用的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備。
以上就是目前有關企業(yè)的稅收優(yōu)惠啦,如果你有相關問題想要了解,歡迎咨詢。
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一文詳解:高新技術企業(yè)都有哪些稅收優(yōu)惠政策
公司上市與不上市都有哪些區(qū)別?為什么像華為,老干媽這些大企業(yè)都不上市
哪種類型的香港企業(yè)容易被查?應如何避免稅務稽查?
稅局又有大動作!留抵退稅萬元以上的企業(yè),將作為重點核查對象!
公司加農(nóng)戶是指:
公司與農(nóng)戶(可以是個人、個體戶、農(nóng)村合作社、個人獨資)簽訂委托合同,向農(nóng)戶提供種值、養(yǎng)殖等業(yè)務需要的技術、種苗、家禽苗、飼料、肥料、疫苗、農(nóng)藥(所有權(產(chǎn)權)仍屬于于公司),農(nóng)戶將種值、飼養(yǎng)成為成品的作物、家禽交付公司由公司進行銷售處理。
相關稅收優(yōu)惠:
個人所得稅:農(nóng)戶從事公司委托種值、養(yǎng)殖等農(nóng)業(yè)活動取得的勞務收入免征個人所得稅。
增值稅:公司委托生產(chǎn)收回對外銷售免稅會增值稅(國家稅務總局公告第8號),農(nóng)戶取得收入也免增值稅。
企業(yè)所得稅:公司+農(nóng)戶產(chǎn)生的利潤與自產(chǎn)一樣免征所得稅(農(nóng)、林、牧、漁),部分項目減半征收所得稅(種值香料等)。
案例:春雪食品公司+農(nóng)戶模式
1、簽訂委托飼養(yǎng)合同(子公司春雪養(yǎng)殖負責采購物料、委托養(yǎng)殖、加收肉雞,供給上市的春雪食品進行屠宰加工出售)
2、養(yǎng)殖聲和雞舍由委托養(yǎng)殖戶自行搭建,公司提供技術指導
3、委托養(yǎng)殖采取“5統(tǒng)一”管理:統(tǒng)一供應雛雞、統(tǒng)一供應飼料、統(tǒng)一供應疫苗藥品、統(tǒng)一技術支持、統(tǒng)一回收
4、向農(nóng)戶支付養(yǎng)殖費用
5、農(nóng)業(yè)飼養(yǎng)業(yè)務與屠宰加工業(yè)務(屠宰行為不屬于增值稅免稅業(yè)務)相互分開
注意:1、委托養(yǎng)殖一般需要承擔除勞務費的其他費用(場地可由農(nóng)戶提供);2、種值、養(yǎng)殖與深加工需要相互分開;3、成本都應取得發(fā)票,沒發(fā)票就納稅調(diào)增,不影響所得稅,向農(nóng)戶支付費用也應取得相應發(fā)票(代開),也存在委托代征(公司向當?shù)囟惥稚暾埓_發(fā)票,用以結算農(nóng)戶費用)的可能性。
一、科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅
二、科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅
三、科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅
四、大學科技園免征增值稅
五、大學科技園免征房產(chǎn)稅
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在企業(yè)所得稅中,有扣除限額,工資金額的1.5%以內(nèi)且需要工會開具的合法票據(jù)方可列支
小規(guī)模月度起征點萬,以內(nèi)是免稅的,印花稅減半征收,因為以疫情年除湖北以外地區(qū),小規(guī)模從年2月按照1%征收,目前延續(xù)到年月號。
月子中心提供的服務,可以算為“生活服務”,應該可以享受免稅,但是該政策現(xiàn)在已經(jīng)在年月日到期了。
如果是小規(guī)模納稅人,從年4月1日征收率3%開始可以享受免稅,截止日期為年月日。
標簽: 稅收優(yōu)惠政策有經(jīng)營和居民住宅出租
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