一、公司汽車(chē)用油能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

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《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定的不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：(一)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)；(二)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；(三)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；(四)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；(五)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；(六)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。如果公司汽車(chē)是用于生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品或商品服務(wù)的當(dāng)然可以抵扣；租賃的汽車(chē)如果有規(guī)范的租賃合同，以及租賃費(fèi)支出的合法憑證，其耗用的汽油同本企業(yè)自有車(chē)輛一樣對(duì)待。

二、進(jìn)項(xiàng)稅額是如何抵扣的？

進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的區(qū)別就是銷(xiāo)項(xiàng)稅是應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下的專(zhuān)欄。應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目。而應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，是企業(yè)買(mǎi)東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款，在編制會(huì)計(jì)賬戶(hù)的時(shí)候記在借方。增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。每個(gè)月企業(yè)拿所有的銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅，如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅，如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了。擴(kuò)展資料：

1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷(xiāo)貨方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款按%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、購(gòu)進(jìn)中國(guó)糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、納稅人外購(gòu)貨物和銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

簡(jiǎn)單地說(shuō)就是收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，抵扣有效期是天，一般納稅人在輔導(dǎo)期時(shí)規(guī)定第一個(gè)月收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票暫時(shí)不能認(rèn)證抵扣，就做“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”科目處理。

四、進(jìn)項(xiàng)稅額可否進(jìn)行抵扣？

通俗易懂的講吧。

如果企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅兩項(xiàng)，那么企業(yè)實(shí)際要交的稅費(fèi)應(yīng)該是

銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額

即進(jìn)項(xiàng)稅是可以被銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣的。（簡(jiǎn)單的講）

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，就意味著轉(zhuǎn)出的這部分是不可以被抵扣的，不可以被減去，是企業(yè)無(wú)論如何也要繳的。

eg:

A企業(yè)本月發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2萬(wàn)。

問(wèn):A企業(yè)本年應(yīng)繳納多少增值稅？

答:應(yīng)繳納增值稅＝－6＋2＝6

如果還理解不了，就記住轉(zhuǎn)出這部分錢(qián)要繳，所以加上就行了。

五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？

任何一家公司的日常經(jīng)營(yíng)，都會(huì)產(chǎn)生一些與業(yè)務(wù)有關(guān)的必要支出。那么作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，企業(yè)取得了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是不是每一張都可以抵扣呢？首先，我們知道業(yè)務(wù)招待費(fèi)取得的發(fā)票有的可以抵扣增值稅，有的只能抵扣企業(yè)所得稅，有的甚至無(wú)法抵扣。

一、什么是業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指：企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等運(yùn)作中，在必要且合理的情況下進(jìn)行接待應(yīng)酬而支付的費(fèi)用。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)抵扣企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 也就是說(shuō)，企業(yè)支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)想要企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)同時(shí)滿(mǎn)足以上兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)抵扣增值稅

業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣嗎?

如果是外購(gòu)的普通禮品，顯然是用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣增值稅，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：1用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；2免征增值稅項(xiàng)目；3集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定，條例第十條第（一）項(xiàng)所稱(chēng)個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)，如果是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的貨物，購(gòu)進(jìn)可以抵扣，那么贈(zèng)送他人，應(yīng)做視同銷(xiāo)售處理，應(yīng)繳納增值稅。

四、哪些費(fèi)用不計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)呢？

1、所有的餐費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)1員工培訓(xùn)時(shí)合規(guī)餐費(fèi)，應(yīng)計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)；

2公司開(kāi)董事會(huì)發(fā)生餐費(fèi)，應(yīng)計(jì)入董事會(huì)會(huì)費(fèi)；

3影視公司因拍攝發(fā)生劇中餐費(fèi)，應(yīng)計(jì)入影視成本；

4工會(huì)組織員工活動(dòng)期間發(fā)生餐費(fèi)，應(yīng)計(jì)入工會(huì)經(jīng)費(fèi)；

5公司籌建期發(fā)生餐費(fèi)，應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；

6以現(xiàn)金發(fā)放給員工餐補(bǔ)，應(yīng)計(jì)入工資薪金。

2、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)

1委托加工，對(duì)公司形象、產(chǎn)品宣傳作用的，作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；

2因業(yè)務(wù)洽談會(huì)、展覽會(huì)的餐飲住宿費(fèi)，作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；

3搞促銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)贈(zèng)送給客戶(hù)的禮品，作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

注意：要嚴(yán)格區(qū)分給客戶(hù)的回扣、賄賂等非法支出，對(duì)此不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)而應(yīng)直接作納稅調(diào)整。

3、職工福利費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)員工年終聚餐、午餐、加班餐，應(yīng)計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)。

注意：以上所述幾種福利餐費(fèi)，都不是以應(yīng)酬為目的。

4、所有差旅費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)

員工出差途中符合標(biāo)準(zhǔn)的餐費(fèi)，應(yīng)計(jì)入差旅費(fèi)。

注意：要與公司的來(lái)賓接待產(chǎn)生的費(fèi)用要區(qū)分開(kāi)。

5、所有會(huì)議費(fèi)≠業(yè)務(wù)招待費(fèi)

管理層在賓館開(kāi)會(huì)發(fā)生的餐費(fèi)，應(yīng)計(jì)入會(huì)議費(fèi)。

注意：1稅局對(duì)會(huì)議費(fèi)有嚴(yán)格相關(guān)的要求，并不是所有的會(huì)議費(fèi)發(fā)票都計(jì)入會(huì)議費(fèi)，從而逃過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額。2若公司計(jì)入會(huì)議費(fèi)時(shí)，需要資料具體的內(nèi)容如：詳細(xì)證明的，會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參與人、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)證明材料，作為稅局備查資料。若沒(méi)有，是需要調(diào)整為其他費(fèi)用進(jìn)行核算。

五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該如何籌劃？

1、大額度宣傳費(fèi)

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為銷(xiāo)售收入的%（特定行業(yè)為%），是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的倍（特定行業(yè)的倍），具有更大的限額空間。

2、推動(dòng)業(yè)務(wù)宣傳

通過(guò)展開(kāi)招待活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)維護(hù)企業(yè)與客戶(hù)的曝光率，從而促進(jìn)銷(xiāo)量。然而，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)也具有與此類(lèi)似的內(nèi)容和作用。

3、合理合規(guī)節(jié)稅

若有效合理分配業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)之間的開(kāi)支，將會(huì)起到很好的節(jié)稅作用。比如，企業(yè)將贈(zèng)送的煙酒、茶葉等改為贈(zèng)送自行生產(chǎn)或委托加工的產(chǎn)品，這些禮品不僅起到了推廣宣傳的作用，也可計(jì)入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支。

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六、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)間是如何規(guī)定的？

（1）工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物作支付的運(yùn)費(fèi)），必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)貨物尚未到達(dá)企業(yè)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

（2）商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購(gòu)進(jìn)的貨物付款后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，尚未付款或尚未開(kāi)出承兌商業(yè)匯票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

七、認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么？

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷(xiāo)項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡(jiǎn)稱(chēng)進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷(xiāo)項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷(xiāo)項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)交納稅款。

八、計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)（含進(jìn)口）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷(xiāo)貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。

　　稅額抵扣又稱(chēng)“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計(jì)算繳納稅款時(shí)對(duì)于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。由于稅額抵扣是對(duì)已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱(chēng)之為稅額減免。

　　注：稅額扣除與稅項(xiàng)扣除不同，前者從應(yīng)納稅款中扣除一定數(shù)額的稅款，后者是從應(yīng)納稅收入中扣除一定金額。因此，在數(shù)額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項(xiàng)扣除少繳納一定數(shù)額的稅款。

九、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是誤區(qū)嗎？

不是。增值稅是消費(fèi)者承擔(dān)的稅，業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般就是吃吃喝喝的行為，這些生產(chǎn)行為又不流轉(zhuǎn)了，不能再增值了。所以吃吃喝喝的人當(dāng)然就自己承擔(dān)了，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

十、上月留存未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，本月如何處理？

1、一般，已經(jīng)實(shí)施稅控系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的增值稅一般納稅人，應(yīng)按照實(shí)際認(rèn)證數(shù)據(jù)生成報(bào)盤(pán)進(jìn)行抵扣事項(xiàng)申報(bào)，對(duì)于未認(rèn)證的數(shù)據(jù)系統(tǒng)是不能直接進(jìn)行申報(bào)抵扣的，請(qǐng)予以核實(shí)；

2、如未予納入稅控系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)納稅的，一般應(yīng)如實(shí)進(jìn)行手工填制申報(bào)表申報(bào)納稅，如誤將當(dāng)月未認(rèn)證的數(shù)據(jù)在當(dāng)月所屬期予以申報(bào)抵扣且稅期已過(guò)無(wú)法更正的，那么應(yīng)于次月作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，并于認(rèn)證當(dāng)月予以申報(bào)抵扣；

3、以上所指一般涉及稅額較小，基于重要性原則，才可于次月予以補(bǔ)救，如所涉額度較大且涉及票量較多，或可能存在無(wú)法認(rèn)證等其他無(wú)法抵扣事項(xiàng)的，則應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)專(zhuān)管員及時(shí)進(jìn)行溝通，適時(shí)予以解決，以免由于耽擱而引起不必要的意外或麻煩。