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前期差錯(cuò)更正中涉及所得稅的處理怎么做?(前期差錯(cuò)更正處理方法)
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后期過(guò)失改正中觸及所得稅的處置怎樣做?
答：(一)、匯繳前對(duì)匯繳期毛病的改正
一、需求補(bǔ)繳所得稅的情況
(1)、發(fā)明期與估計(jì)匯繳的工夫距離較長(zhǎng)
比方2月份發(fā)明客歲10月份漏記一筆未*支出，估計(jì)5月份做匯繳。
1)、補(bǔ)繳不必專項(xiàng)報(bào)告。
2)、三月份報(bào)告期(4月15以前)停止報(bào)告并繳款。
在預(yù)繳報(bào)告表的第16行：“減：從前年度多繳在本期抵繳所得稅額”欄，以正數(shù)填列。
3)、在發(fā)明期做改正分錄：有所得稅調(diào)解分錄
仲春份：
借：應(yīng)收賬款等相干科目
貸：從前年度損益調(diào)解(----主停業(yè)務(wù)支出)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交*(銷項(xiàng)稅額)
借：從前年度損益調(diào)解(----主停業(yè)務(wù)本錢(qián))
貸：庫(kù)存商品
借：從前年度損益調(diào)解(---所得稅用度)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
借：從前年度損益調(diào)解
貸：成本分派---未分派成本
四月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行入款
4)、本次調(diào)解與匯繳的干系
第一種辦法：不在16年5月份的匯繳(年度報(bào)告表)里反應(yīng)。分錄按下面的，有所得稅調(diào)解分錄。但要留意，本次交納的所得稅，不要計(jì)入來(lái)歲匯繳報(bào)告表的第32行“減：今年累計(jì)實(shí)踐已經(jīng)預(yù)繳的所得稅額”欄。
第二種辦法：計(jì)劃在16年5月份的匯繳報(bào)告內(nèi)外反應(yīng)的：
一、分錄按上述的調(diào)解分錄。
二、報(bào)告表：是在附表“A105000--征稅調(diào)解名目明細(xì)表”里填列。
支出添加金額：在第11行的“(九)其余”欄填列。
用度增加金額：在第29行的“(十六)其余”欄填列。
本錢(qián)以及稅金：在第29行的“(十六)其余”欄填列。
所得稅：本次交納的所得稅額并入主表(A100000---中華群眾共以及國(guó)企業(yè)所得稅年度征稅報(bào)告表(A類))的第32行“減：今年累計(jì)實(shí)踐已經(jīng)預(yù)繳的所得稅額”欄。
(2)、發(fā)明期與估計(jì)匯繳的工夫距離較短
比方4月份發(fā)明客歲10月份漏記一筆未*支出，估計(jì)5月份做匯繳。
1)、第一種：不計(jì)劃在匯繳報(bào)告內(nèi)外反應(yīng)的，調(diào)解分錄跟下面的一致。
2)、第二種：計(jì)劃在匯繳報(bào)告內(nèi)外反應(yīng)的
一、調(diào)解分錄里不要有所得稅分錄，所得稅也不但獨(dú)交納，而是并入?yún)R繳的所得稅。
二、留意：是在附表“A105000--征稅調(diào)解名目明細(xì)表”里填列。
支出添加金額：在第11行的“(九)其余”欄填列。
本錢(qián)：在第29行的“(十六)其余”欄填列。
用度增加金額：在第29行的“(十六)其余”欄填列。
二、需求調(diào)減所得稅的情況
(1)、只要專項(xiàng)報(bào)告后，才干調(diào)減所得稅。
(2)、所得稅的調(diào)減必需經(jīng)過(guò)匯繳報(bào)告表，由于根本上是不會(huì)間接去稅局請(qǐng)求退稅的。
匯繳報(bào)告表的填列，同前述的“第二種”處置。
(3)、在發(fā)明期做調(diào)解分錄。留意：調(diào)解分錄里不要做所得稅調(diào)解分錄。
(4)、分錄
1)、因補(bǔ)記用度，而需求調(diào)減所得稅時(shí)
留意，必需專項(xiàng)報(bào)告。
借：從前年度損益調(diào)解(---用度類)
貸：現(xiàn)金等相干科目
借：成本分派---未分派成本
貸：從前年度損益調(diào)解
2)、因調(diào)減支出，而需求調(diào)減所得稅時(shí)
留意，必需專項(xiàng)報(bào)告。
借：應(yīng)收賬款等相干科目 (紅字)
貸：從前年度損益調(diào)解(---主停業(yè)務(wù)支出) (紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交*(銷項(xiàng)稅額) (紅字)
借：成本分派---未分派成本
貸：從前年度損益調(diào)解
(二)、匯繳期后對(duì)后期毛病的改正
一、需求補(bǔ)繳所得稅的情況
按“六---(一)---1---(1)”處置。
二、需求調(diào)減所得稅的情況
按“六---(一)---2”處置。
(三)、匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的分錄
借：從前年度損益調(diào)解(---所得稅用度)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
貸：銀行入款
借：成本分派---未分派成本
貸：從前年度損益調(diào)解(---所得稅用度)
標(biāo)簽: 前期差錯(cuò)更正處理方法
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